【2026年版】準確定申告の手続き完全ガイド！期限と必要書類を徹底解説

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死亡した人の確定申告（準確定申告）は？
よくある質問（詳細版）
比較・選択肢の整理
事前準備チェックリスト
関連する法律・制度と公的情報源
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死亡した人の確定申告（準確定申告）は？

結論：死亡した人の確定申告は「準確定申告」として、相続人が死亡を知った日の翌日から4ヶ月以内に行う義務があります。

故人の所得に対する税金を清算する重要な手続きであり、怠ると延滞税などが課される可能性もあるため、期限内の申告が不可欠です。

詳細説明：準確定申告とは

準確定申告とは、故人が亡くなった年の1月1日から死亡した日までの所得について、相続人が故人に代わって行う確定申告のことです。通常の確定申告（毎年2月16日～3月15日）とは異なり、提出期限や手続きにいくつかの特徴があります。

1. 準確定申告の対象者
故人に所得があり、確定申告が必要だった場合に、その相続人（または包括受遺者）が申告義務を負います。相続人が複数いる場合は、全員が連署して申告書を提出するのが原則ですが、代表者が他の相続人の氏名や住所などを記載した「準確定申告書付表」を添付して申告することも可能です。

2. 申告の対象期間
故人が亡くなった年の1月1日から死亡した日までの所得が対象となります。例えば、2026年8月15日に亡くなった場合、2026年1月1日から2026年8月15日までの所得が対象です。

3. 提出期限
故人の死亡を知った日の翌日から4ヶ月以内が提出期限です。
例えば、2026年3月15日に故人が亡くなり、相続人が同日に死亡を知った場合、2026年7月15日が準確定申告の提出期限となります。通常の確定申告よりも短い期間で準備する必要があるため、注意が必要です。

4. 提出先
故人の死亡時の納税地（通常は住所地）を所轄する税務署に提出します。

5. 申告対象となる所得と控除
* 所得の種類: 給与所得、事業所得、不動産所得、年金

参考・出典

本記事は一般的な情報提供を目的としており、個別案件については弁護士・税理士・葬儀の専門家にご相談ください。
掲載情報は2026年現在のものです。法改正等により変更となる場合があります。

よくある質問（詳細版）

Q1: 準確定申告の提出期限を過ぎてしまった場合どうなりますか？
A1: 準確定申告の提出期限は、故人が死亡したことを知った日の翌日から4ヶ月以内と定められています。この期限を過ぎて申告・納税を行った場合、原則として延滞税が課されます。延滞税は、納付すべき税額に対して、法定利率に基づき日割りで計算されるもので、2026年時点では年7.3%または特例基準割合＋1%のいずれか低い割合が適用されます。また、申告内容によっては無申告加算税や過少申告加算税が追加で課される可能性もあります。期限を過ぎてしまった場合は、速やかに管轄の税務署に相談し、適切な手続きと納税を行うことが重要です。税務署の指示に従い、追加の税負担を最小限に抑えるよう努めましょう。

Q2: 準確定申告で必要となる主な書類は何ですか？
A2: 準確定申告には、主に「準確定申告書」と、相続人が複数いる場合に添付する「準確定申告書付表」が必要です。これらに加えて、故人の所得を証明する書類の準備が不可欠です。具体的には、給与所得者の場合は源泉徴収票、年金受給者の場合は公的年金等の源泉徴収票、事業所得や不動産所得がある場合は収支内訳書や青色申告決算書などがあります。また、各種控除（医療費控除、社会保険料控除、生命保険料控除、寄付金控除など）を適用する場合は、それぞれの控除証明書や領収書も必要です。相続人の本人確認書類や印鑑証明書が必要となる場合もありますので、事前に国税庁のウェブサイトや税務署で確認し、漏れなく準備を進めることがスムーズな申告につながります。

Q3: 準確定申告の税理士費用はどのくらいかかりますか？
A3: 税理士に準確定申告の作成・提出を依頼する場合の費用は、故人の所得の種類や複雑さ、相続人の数、依頼する税理士事務所の方針によって大きく異なります。一般的には、約5万円から20万円程度（地域や事務所により異なります）が目安となることが多いです。例えば、給与所得や年金所得のみで所得がシンプルな場合は費用が抑えられますが、事業所得や不動産所得があり、帳簿の整理や複雑な計算が必要な場合、また医療費控除や複数の特例控除を適用する場合などは、費用が高くなる傾向にあります。複数の税理士から見積もりを取り、サービス内容と費用を比較検討することをおすすめします。費用対効果を考慮し、ご自身の状況に合った選択をしましょう。

Q4: 相続人が複数いる場合、準確定申告はどうすればいいですか？
A4: 相続人が複数いる場合、原則として相続人全員が連署して準確定申告書を提出するのがルールです。しかし、実務上は、代表となる相続人が他の相続人の氏名や住所などを記載した「準確定申告書付表」を添付し、代表して申告することも可能です。この場合、代表者は他の相続人に対し、申告内容を通知する義務があります。準確定申告によって所得税の還付金が発生した場合は、各相続人の法定相続分に応じて分配されます。逆に、追徴税額が発生した場合は、相続人全員が連帯して納税義務を負うことになります。相続人間での合意形成と情報共有が非常に重要ですので、事前に十分に話し合いを行うことを推奨します。

Q5: 故人に多額の医療費があった場合、準確定申告で医療費控除は適用できますか？
A5: はい、故人が亡くなった年の1月1日から死亡日までに支払った医療費については、準確定申告で医療費控除を適用することが可能です。故人自身が支払った医療費だけでなく、故人と生計を一にしていた配偶者やその他の親族のために故人が支払った医療費も、故人の所得から控除の対象となります。控除額は、支払った医療費から保険金などで補填された金額を差し引き、さらに10万円（所得が200万円未満の場合は所得の5%）を引いた金額が上限200万円までとなります。医療費の領収書や明細書を漏れなく保管し、申告時に添付することで、還付金が発生する可能性もあります。この控除は、相続人の税負担を軽減する重要な要素となります。

Q6: 準確定申告で還付金が発生した場合、どのように受け取れますか？
A6: 準確定申告によって所得税の還付金が発生した場合、その還付金は故人の所得に対する税金の清算であるため、相続財産の一部として扱われます。還付金は、準確定申告書に記載された代表相続人の指定口座へ振り込まれるのが一般的です。その後、代表相続人は他の相続人に対し、法定相続分に応じて還付金を分配する必要があります。還付金の発生は、故人が生前に源泉徴収されすぎていた所得税を清算するものであり、相続人にとっては重要な手続きの一つです。振込までには申告から約1ヶ月〜1ヶ月半程度かかることが多いですが、税務署の処理状況や申告時期によって前後する可能性があります。還付金は相続税の対象となる場合もありますので、注意が必要です。

比較・選択肢の整理

項目	自分で申告する	税理士に依頼する	税務署の無料相談を利用する
費用	無料（書類郵送費など実費のみ）	約5万円〜20万円程度（所得内容により変動）	無料
期間	書類作成に数日〜数週間（知識や慣れによる）	依頼から申告まで約1週間〜1ヶ月程度（事務所による）	相談予約から実施まで数日〜数週間（時期による）、作成は自身で行う
メリット	費用を抑えられる、故人の所得状況を詳細に把握できる	専門知識に基づき正確かつ迅速に手続きできる、手間がかからない	専門家のアドバイスを無料で受けられる、疑問点を解消できる
デメリット	専門知識が必要、時間と手間がかかる、ミスするリスクがある	費用が発生する、税理士選びに時間がかかる可能性がある	予約が取りにくい場合がある、書類作成は自身で行う必要がある、個別具体的な相談には限界がある
こんな人向け	故人の所得がシンプル、時間的余裕がある、自分で調べることが得意	故人の所得が複雑（事業所得、不動産所得など）、時間がない、正確性を重視したい	自分で申告したいが不安がある、基本的な疑問を解消したい、費用を抑えたい

事前準備チェックリスト

準確定申告をスムーズに進めるためのチェックリストです。実行前に以下の項目を確認しましょう。

□ 故人の死亡日と、ご自身が故人の死亡を知った日を確認し、申告期限（死亡を知った日の翌日から4ヶ月以内）を把握する。
□ 故人の所得状況を把握する（給与所得、年金所得、事業所得、不動産所得など）。
□ 故人の源泉徴収票、支払調書、給与明細、年金振込通知書などを収集する。
□ 故人が利用していた銀行口座の取引履歴を確認し、所得や経費に関する情報を整理する。
□ 故人が受けられる可能性のある控除（医療費控除、社会保険料控除、生命保険料控除、寄付金控除など）を洗い出す。
□ 各種控除に必要な証明書や領収書（医療費の領収書、社会保険料控除証明書、生命保険料控除証明書など）を準備する。
□ 相続人が複数いる場合、他の相続人全員に準確定申告の必要性を伝え、情報共有と合意形成を行う。
□ 代表相続人を決定し、他の相続人の氏名・住所・連絡先を把握しておく。
□ 準確定申告書の様式を国税庁のウェブサイトからダウンロードするか、税務署で入手する。
□ 準確定申告書付表の記入が必要か確認し、準備する。
□ 申告書の提出方法（郵送、e-Tax、持参）を検討し、必要な準備（e-Taxの登録など）を進める。
□ 不明点がある場合は、管轄の税務署や税理士への相談を検討する。
□ 還付金が発生した場合の振込先口座（代表相続人名義）を確認しておく。
□ 故人が青色申告承認を受けていたか確認し、青色申告決算書が必要か判断する。
□ 故人の住民票除票、戸籍謄本など、相続関係を証明する書類を準備する。

よくある質問（詳細版）

Q1: 準確定申告は原則として必要ですか？

A1: 故人に所得があり、生前に確定申告が必要だった場合に、相続人がその義務を承継して準確定申告を行う必要があります。具体的には、給与所得が2,000万円を超えていた方、給与所得以外に20万円を超える所得があった方、2ヶ所以上から給与を受け取っていた方、不動産所得や事業所得があった方などが対象です。所得税の還付が見込まれる場合（例えば、多額の医療費を支払っていた、年の途中で退職し源泉徴収税額が過払いになっているなど）も、還付を受けるために申告を行うことが推奨されます。申告義務があるにもかかわらず怠ると、延滞税や加算税が課される可能性があるため、故人の所得状況を速やかに確認し、必要性を判断することが重要です。

Q2: 準確定申告の期限に間に合わない場合どうなりますか？

A2: 準確定申告の提出期限は、相続人が故人の死亡を知った日の翌日から4ヶ月以内と定められています。この期限を過ぎてしまうと、原則として「期限後申告」となり、本来納めるべき所得税に加え、延滞税や無申告加算税が課される可能性があります。延滞税は納付が遅れた日数に応じて、無申告加算税は納付すべき税額に対して一定の割合（原則として15%または20%）で課されます。ただし、正当な理由がある場合は個別の判断となることもありますが、基本的には期限厳守が求められます。もし期限内に申告が難しいと判断した場合は、速やかに税務署に相談し、指示を仰ぐことをお勧めします。

Q3: 準確定申告に必要な書類は何ですか？

A3: 準確定申告には、主に以下の書類が必要です。まず「準確定申告書」と、相続人が複数いる場合は「準確定申告書付表」を準備します。これらは国税庁のウェブサイトや税務署で入手可能です。次に、故人の所得を証明する書類として、源泉徴収票（給与・年金）、公的年金等の源泉徴収票、生命保険料控除証明書、医療費の領収書や明細書、社会保険料控除証明書、不動産所得や事業所得がある場合はその収支計算書などが必要です。また、故人の死亡診断書や戸籍謄本（相続関係を証明するため）、相続人自身の身分証明書やマイナンバーカードなども求められる場合があります。事前に税務署や税理士に確認し、漏れなく準備しましょう。

Q4: 複数の相続人がいる場合、どのように申告しますか？

A4: 相続人が複数いる場合、原則として相続人全員が連署して1つの準確定申告書を提出します。この際、「準確定申告書付表」を添付し、各相続人の氏名、住所、故人の所得税の還付金や納付額をどのように分けるか（法定相続分など）を記載します。もし、相続人全員が連署して提出することが難しい場合は、代表者が他の相続人の氏名や住所などを記載した準確定申告書付表を添付し、他の相続人の氏名を付記して提出することも可能です。ただし、この場合でも、他の相続人には申告内容が通知されることになります。相続人間で事前に十分に話し合い、協力して手続きを進めることが重要です。

Q5: 準確定申告を税理士に依頼する場合の費用はどのくらいですか？

A5: 準確定申告を税理士に依頼する場合の費用は、故人の所得の種類や複雑さ、相続人の人数などによって大きく変動します。一般的な目安としては、約5万円から20万円程度（地域や事務所、所得内容により異なります）が考えられます。例えば、給与所得のみで控除が少ないシンプルなケースであれば費用は抑えられますが、不動産所得や事業所得があり、帳簿作成が必要な場合や、医療費控除などの計算が複雑な場合は費用が高くなる傾向にあります。複数の税理士事務所から見積もりを取り、サービス内容と費用を比較検討することをお勧めします。専門家である税理士に依頼することで、正確な申告と期限内の提出が期待できます。

Q6: 故人に所得がなかった場合でも準確定申告は必要ですか？

A6: 故人に所得が全くなかった場合や、所得があっても確定申告が不要な範囲であった場合は、原則として準確定申告の義務はありません。しかし、所得が少なくても医療費控除や社会保険料控除などによって所得税の還付が受けられるケースもあります。例えば、年金収入のみで源泉徴収されていた方が、多額の医療費を支払っていた場合などです。このような場合は、還付申告として準確定申告を行うことで、故人が生前に納めすぎていた税金を取り戻すことができます。還付申告には義務はありませんが、相続財産が増える可能性があるため、故人の生前の状況をよく確認し、検討することをお勧めします。

Q7: 還付申告になる可能性はありますか？

A7: はい、準確定申告が還付申告となる可能性は十分にあります。特に以下のようなケースでは、所得税の還付金が発生することがよくあります。
1. 年の途中で退職した場合: 死亡退職の場合、通常、年末調整が行われないため、給与から源泉徴収されていた所得税が過払いになっていることがあります。
2. 多額の医療費を支払っていた場合: 故人や生計を同一にする親族のために、年間で一定額以上の医療費を支払っていた場合、医療費控除を適用することで還付されることがあります。
3. 生命保険料控除や社会保険料控除などが未適用の場合: 年金収入のみの方などで、年末調整が行われずに源泉徴収税額が計算されている場合、各種控除を適用することで還付金が生じることがあります。
還付申告は義務ではありませんが、相続財産を増やす機会となるため、故人の生前の所得や支出状況を詳しく確認し、還付の可能性を探ることが推奨されます。

比較・選択肢の整理

準確定申告の手続きは、主に「自分で申告する」か「税理士に依頼する」かの2つの選択肢があります。それぞれの特徴を比較してみましょう。

選択肢	費用	期間	メリット	デメリット	こんな人向け
自分で申告	約0円〜数千円程度（書類作成費用など）	準備期間：数日〜数週間（書類収集・作成）	費用を抑えられる、手続きの理解が深まる、自分のペースで進められる	時間と手間がかかる、税法や計算の知識が必要、ミスや漏れのリスクがある、延滞税のリスク増	故人の所得内容が単純（給与所得のみなど）、時間に余裕がある、税務手続きに抵抗がない、費用を極力抑えたい方
税理士に依頼	約5万円〜20万円程度（所得内容により異なります）	準備期間：数日〜1週間程度（書類準備後）	専門知識による正確な申告、時間と手間を大幅に削減、延滞税などのリスク軽減、税務相談が可能	費用がかかる、税理士選びの検討が必要	故人の所得内容が複雑（事業所得・不動産所得など）、時間がない、税務に不安がある、相続人が複数いる、正確性を重視したい方

事前準備チェックリスト

準確定申告をスムーズに進めるための準備チェックリストです。漏れがないように確認しましょう。

□ 故人の死亡年月日を確認する。
□ 準確定申告の提出期限（死亡を知った日の翌日から4ヶ月以内）を把握する。
□ 故人の所得の種類と金額を特定する。（給与、年金、事業、不動産など）
□ 故人の源泉徴収票（給与・年金）、給与明細、年金振込通知書を収集する。
□ 生命保険料控除証明書、地震保険料控除証明書など、各種控除証明書を準備する。
□ 医療費の領収書や明細書、社会保険料の支払証明書などを集める。
□ 故人の銀行口座情報（還付金受取用）を確認する。
□ 相続人全員の氏名、住所、連絡先をリストアップする。
□ 相続人が複数いる場合、代表者を決め、他の相続人の同意を得る。
□ 準確定申告書、準確定申告書付表の様式を国税庁のウェブサイトまたは税務署で入手する。
□ 必要に応じて、税務署の相談窓口や税理士への相談を検討する。
□ 申告書作成に必要な計算ツールやソフトウェア（国税庁の確定申告書等作成コーナーなど）を確認する。
□ 提出方法（郵送、持参）を決定し、必要な封筒や切手、交通手段などを確認する。
□ 申告書の控えを保管するための準備をする。

【2026年版】準確定申告の手続き完全ガイド！期限と必要書類を徹底解説

死亡した人の確定申告（準確定申告）は？